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　　在实际财务管理工作中，费用的报销审核工作是我们财务专员日常财务管理工作重要的一部分，也是最容易发生风险的一部分。怎么样来规范的做好各种审核业务，彰显专业的财务素质，降低财务风险，是每名财务专员应重视和关心的问题。

　　原始凭证是报销审核环节最基础的会计资料，原始凭证不单单是税务发票，原始凭证的审核也不仅仅是看公司名称、税号，相关印章是否清晰、报销内容是否真实以及符合文件规定的标准，除了合规的发票以外，还要有相关附件。比如符合政府采购条件的办公设备购置，一般单位报销需要出示正式票据、产品营销售卖合同、中标通知书、政府采购验收报告等原始凭证，但有些单位还需要出示会议记录或党委会记录等要件；对自行批量（或单次金额较大）采购，报销附件需要出示正式票据、会议记录、购销合同、采购明细清单。小金额零星采购的，只需正式票据、采购明细清单。有的单位对自行采购还需要出示询价单等要件。因此费用报销附件的完整性审核，是费用报销的真实性审核是至关重要的。

　　从日常对各单位的财务管理咨询看，除单位管理人员不重视的客观原因外，很多财务专员并不是十分清楚有些费用报销除法律层面所要求的附件之外，还需要附哪些附件。各部门和单位对原始凭证的附件要求是不统一的，尤其是面对各种巡察和审计时会提出各种原始凭证附件的要求，也另很多财务专员头疼，避之不及。比如零星采购应该有询价单等要求，外出考察应有对方的邀请函或行程确认单，是不是一定要具有，大家也是茫然，甚至不知所措。

　　外界审计环境压力也迫使单位的费用报销原始凭证附件逐渐增多，以证明经济行为的真实性，这对单位会计信息质量提高会起到非消极作用，但总不能“头痛医头，脚痛医脚”。从部门和单位的角度，应充分重视这项工作，原始凭证的报销审核是一项系统工程，应加以逐步规范，在遵循相关法律要求的基础上，出台单位报销审核管理办法，规范每一项费用报销审核的附件，提高报销审核的质量，避免各种违纪问题的发生。

　　在此，本公众号将陆续刊登有关原始凭证报销审核的实例，供各位参考和借鉴，以加强完善和规范单位的会计凭证和附件。

　　1.所有开具的报销发票必须真实合法，票据清晰规范，签章有效；公司名称为***大学；

　　6.下列内容发票不予报销；土特产、烟酒、工艺品、纪念品、礼品、高档茶叶、旅游景点门票、餐费（经学校批准的公务接待餐费除外）等。

　　注：无论是不是批准也要符合“八项规定精神”的有关要求，比如不得购买纪念品等。

　　1.出差严格执行《***大学差旅费管理实施细则》校字（2019年）29号文件；

　　2.飞机票须在政府采购网站购买或其他网站价格比政府网站低并截图证明，否则按普通列车卧铺中铺价格报销；

　　1.学生实习需有教务处批复的实习计划，学生实践需有学院学生实践活动计划；

　　租车合同需与有营运资质的单位或个人签订，租车合同内容要完整，包括时间、里程、价款、付款方式、违约责任等，院系负责人签字并加盖院系公章。

　　1.抚恤金及丧葬费发放文件、领条（需人事处医保管理人员签字、财务处查询借款情况签字）；

　　5.版面费或出版费需附录稿通知或出版合同（发票专用章上公司名称与录稿通知书公司名称要一致），出版专著须经校内审批程序，签订合同必须加盖学校公章；

　　6.实验材料费需有经办人、验收人签字，税控系统开具的材料明细清单；10000元以上要付购销合同并注明存放地点；

　　8.自驾车调研需附经批准的调研计划，注明时间、地点、里程以及本人或驾驶人驾驶证行车证复印件；

　　9.打印复印票据需附清单，包括打印复印内容、张/本数量、单价等，金额在5000元以上需附合同 ；

　　10.外出调研报销住宿费、交通费时需提供调研计划，内容有调研内容和目的、时间、地点、行程、人数、经费预算等；

　　1.租车合同需与有营运资质的单位或个人签订，租车合同内容要完整，包括时间、里程、价款、付款方式、违约责任等，项目负责人或单位负责人签字并加盖公章；

　　2.提供的其他合同、协议内容要完整，包括标的、数量、质量规定、价款或报酬、履行的地点期限和方式、违约责任、签订时间等，项目负责人或单位负责人签字并加盖公章。

　　执行文件为省财政厅关于印发《***省级财政专项资金项目专家评审费管理办法》的通知；

　　2.版面费需附录稿通知（发票专用章上公司名称与录稿通知书公司名称要一致）；

　　4.图书资料、打印复印票据需附清单，包括打印复印内容、张/本数量、单价等；

　　2.办公用品、维修材料、搬运费在5000元以上需附采购合同，10000元以上需附采购合同及集体采购单。

　　1.学校审批单；2.财政采购计划备案表；3.采购单（协议供货、集体采购、政采云平台）；4.验收单；5.合同书 ；6.资产入账单。

　　1.学校审批文件；2.财政采购计划备案表；3.中标通知书；4.合同书；5.验收报告；6.资产入账单。

　　采购目录内货物、服务类采购达不到30万元可分散采购；采购目录外采购50万元以内可分散采购；

　　2.2000—10000（含10000元）元需附询价单、合同书、验收单；

　　根据《***省2019—2020年政府集中采购目录及限额标准》规定：采购目录内工程类采购达不到50万元可分散采购。

　　会议费标准按《***财政厅关于印发会议费、差旅费、接待费等一般性公务支出经费管理办法的通知》**财行字［2014］8号文件执行。

　　按《****省级党政机关培训费管理办法》（财行字〔2019〕65号）文件执行。

　　以上只是某大学在报销审核环节的一个规范，文件依据也只是一个层面，各单位只是借鉴和参考部分内容。比如我们各单位可根据经济分类科目，对每一个支出科目进行规范，比如人员经费的每一项支出要哪一些附件和哪些文件支撑、商品和服务支出的每一项支出要哪一些附件和支出，细节决定成败，基础工作做好了，财务管理工作水平自然会提升，财务风险也自然会规避。

　　后续还要陆续出台《费用支出与报销管理办法》、《费用报销清单》以及行政事业单位实施政府会计制度后《行政事业单位会计凭证及报销附件模版》等实务案例。